企业之声

塞浦路斯——“避税天堂”


发布于:2019-12-13 18:20:25  来源:城际产业联盟  点击:559次


众所周知,荷兰是全球跨国企业谷歌、苹果等知名公司的“税务筹划地”之一,曾列全球知名“避税天堂”第三位。在欧盟内,就税制友好方面可以与荷兰齐名的国家当属塞浦路斯——企业税税率低至12.5%。而两大税制友好国最近实现强强联手,签署了避免双重征税的协定。至此,塞浦路斯尚未签署避税条约的唯一欧盟国家只剩克罗地亚,即将实现在欧盟范围内税务友好合作的“大满贯”。

 

目前,塞浦路斯已与全球60多个国家签署了双重避税协议,也正在努力与香港特区、巴基斯坦、尼日利亚、约旦、肯尼亚、巴拿马和日本签署避税条约。此外,塞浦路斯还有很多税务上的优惠政策,详细信息如下:

 
一、塞浦路斯的主要税制

塞浦路斯主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税等。

 

【企业所得税】

2013年起适用12.5%的单一税率。

 

【个人所得税】

在一个纳税年度内,在塞浦路斯居住超过183天的人被认为是纳税意义上的塞浦路斯居民,应就其来自塞浦路斯国内和国外的收入总和缴纳个人所得税。适用累进税率,详见下图。

【增值税】

企业提供商品和服务或进口货物时应缴纳增值税。标准税率为19%,低税率为9%5%,部分商品和服务适用零税率。

 

具体来说,适用零税率的商品和服务包括航海船舶和飞行器的销售、租赁和维修、不动产租赁、财务服务、博彩、医疗服务等;适用5%税率的商品和服务包括作家和艺术家提供的服务、水和果汁、医疗产品等;适用9%税率的商品和服务包括餐馆服务、烈酒、白酒和啤酒销售、乘客及其行李的海运服务等。凡不适用零税率和低税率的商品和服务都按照标准税率征收增值税。

 

【资本利得税】

20%的单一税率征收。

 

【社会保险费】

塞浦路斯通过“社会保险计划”为员工提供产妇津贴、疾病津贴、失业救济金、老年养恤金等福利。社会保险费以员工工资为基数计算,有最高金额限制,每年进行调整。

 

【其他税费】

塞浦路斯其他税费还包括不动产税和国防费等。具体见下表。

表:塞浦路斯主要税种及税率

税种

税率(%

备注

企业所得税

12.5

 

资本利得税

20

 

个人所得税

0-35

累进税率

增值税

0/5/9/19

提供商品和服务以及进口商品时征税

不动产税

0

198011日不动产市场价值计征,从2016年开始减征75%,从2017年开始废除

社会保险费

社会保险基金

7.8

按照雇员月工资收入征税,每月最高4533欧元2014年起,由雇主和底员共同缴纳

人力资源发展和失业基金

1.7

按照全部工资额度进行征税,每月最高4533欧元2014年起,由雇主缴纳

假日基金

8

按照全部工资额度进行征税,每月最高4533欧元2014年起,由雇主缴纳,可抵免节假日工资

社会凝聚基金

2

按照全部工资额度进行征税,由雇主缴纳

国防费

20

对分配给居民个人的股息进行征税,由付款方从股息收入中直接扣除代交

30

对分配给居民个人的利息进行征税,由付款方从股息收入中直接扣除代交

3

对房租收入进行征税,由出租方缴纳

资料来源:中国驻塞满路斯大使馆经商参处

 

 二、针对塞浦路斯居民的税务优惠政策

法案规定,通过投资200万欧的塞浦路斯房产以及捐款15万欧元的方式,可以申请获得塞浦路斯护照,成为塞浦路斯公民,即欧盟公民。

 

对于塞浦路斯居民控股的公司可以享受一系列的税收优惠政策:

1. 分得的股息免于征税,要求参股的最低限额为1%,被投资公司的收入必须直接或间接来源于贸易,而不是来源于投资。若50%以上的收入是投资所得,为了申报税收减免,投资公司的盈利需先征税,税率不能低于塞浦路斯税收的比率。

2. 投资后的销售所得免税。

3. 没有最低投资控股期限制。

 

除此之外,选择塞浦路斯还有16个优势

 

居住卡方便出行

塞浦路斯于20147月中旬起发放居住卡,替换先前在护照上贴签的形式。这样对于我们的客户出行来说是一个极大的利好消息,解决了人们对隐私和自由出境的顾虑。

 

孩子身份永久有效

塞浦路斯政府于今年1月份更新了对于孩子作为附属申请人的政策规定,满足条件合法获得塞浦路斯PR的孩子,其PR身份在其年满25岁之后依然有效,而且极有可能是永久有效,这比其他几个主要的欧洲移民国家如马耳他、瓦努阿图等国来说,是一个巨大的优势。

 

梦幻般的国度

塞浦路斯是地中海的阳光之岛,爱神维纳斯的故乡,世界著名的旅游胜地,享有健康长寿之国的美誉,是一个令人向往的浪漫国度。

 

历史悠久,文化遗产丰富

上下五千年历史的塞浦路斯,拥有世界上最古老的人类历史纪录,古代村落庙宇、宫殿墓穴、运动场、堡垒、圆柱、马赛克镶嵌画等随处可见。现存的别墅、宫殿、剧院和堡垒等已被列入联合国教科文组织世界遗产名录。

 

地理环境优越

位于地中海东北角的地中海第三大岛,地处欧亚非三大洲交汇处,地理位置优越,海岛以南300公里是埃及,向东105公里是叙利亚,北面71公里是土耳其,而希腊则在塞浦路斯西北方800公里。

 

气候环境舒适

塞浦路斯属地中海气候,与西班牙、意大利气候一致,夏季气候干燥(平均气温2835℃),冬季气候温和(平均气温814℃)。

 

食品安全无污染

世界吉尼斯纪录记载,塞浦路斯曾获得全球肠胃发病率最低的国家纪录,因为当地没有重工业生产,所有水土没有受到任何污染,自来水都是可以直接饮用的。塞浦路斯作为“长寿国”,人均寿命79.6岁。另一方面,塞浦路斯犯罪率仅为欧洲平均犯罪率的1/5,是世界上最安全的国家之一,2011年全年仅7宗案件,全国鲜有居民安装防盗门窗。

 

欧洲最低税率

企业所得税仅为12.5%,为欧洲国家最低。退休金特别税率仅为5%。与世界上60多个高税收国家签署了避免双重征税协定。股息收益、海外常驻机构收益、证券销售收益、遗产税免税。股息、利息、由塞浦路斯支付的版税、大多数国际贸易免增值税,不扣缴所得税。

 

12年免费义务教育

学校分公立和私立两种,公立学校义务教育免费,私立学校义务教育收费较低。英联邦式教育,25-34岁之间的居民中47.5%拥有大学文凭,远高于欧盟均值32.3%

 

国际化的高等教育

26所英文学校授予国际认可的学历。大学国际化程度很高,当地很多大学与英国、美国学校联合办学,实行2+2学制,毕业后可直接拿到英美学位。

 

国际海运中心

海运业占到全国GDP5%,有130 家船舶及船舶管理公司进驻塞浦路斯,管理着全球约4%的船舶吨位,拥有2000多艘船舶,总吞吐量达4千万吨。塞浦路斯船舶注册局被评为全球第十大商船队和欧盟第三大商船队。

 

医疗保障服务健全

塞浦路斯医疗达到欧洲中上水平,并被世界卫生组织公认为达到发达国家的水平。在塞浦路斯,每480人拥有1名全科医生,他们都拥有在英国、德国、美国等工作2年以上的经验。公立医院卫生保健费用很低甚至免费,个人健康保险花费也较低,在当天的报纸上还能找到值班医生电话。

 

全世界最干净的海湾

塞浦路斯是世界卫生组织公认的地中海区域最干净的国家。

 

世界顶级度假天堂

旅游业占GDP12%,其中美容、牙科、整形、按摩等健康旅游占塞浦路斯国际旅游业务的2.5%。每年接待400多万名游客,其中绝大多数来自欧洲国家,近一半来自英国,平均居留10天。一年中可以享受340多天明媚的阳光,完善的豪华配套设施。

 

生活舒适生活成本低

人均月收入2000欧元左右,一个三口之家月消费500欧元左右,物价相当于英国60%,通货膨胀率仅为1%。居住条件好,85%的居民住在别墅区。生活节奏慢,早上78点上班,下午1415点下班;商店周三及周六9-13点营业,其余时间9-19点营业。当地日照充足,水果蔬菜美味可口,海产丰富,咖啡文化、红酒文化悠久。

 

节能环保全球之最

塞浦路斯是世界上家用太阳能热水器普及率及人均使用面积最高的国家,普及率达93%,使用面积1/人,政府还对居住在海拔600米以上的居民住宅加装隔热材料,为居民免费提供节能灯。


塞浦路斯欧盟护照

➡ 申请条件:

1、主申年满18周岁,无犯罪记录

2、投资方式(二选一):

投资最少20万美金于政府认可的房地产项目;

向政府捐赠至少10万美金。

 

➡ 移民优势:

1、全家三代获欧盟身份

25天拿永居,6个月获批护照,自由定居欧洲32国(欧盟28国,及瑞士、挪威、列支敦士登、冰岛),尊享医疗教育工作等福利

3、免签162个国家,轻松环游世界

4、无遗产税,无赠与税,无全球征税,企业所得税为12.5%,全欧最低。


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